11.
הלל בן 37 נשוי + 2 ילדים שבשנת 2019 מלאו להם 9 ו-13 שנה. שכרו ("ברוטו למס") בחודשים 1/2019 עד 5/2019 הורכב מהתשלומים הבאים:
אם המס מחושב על בסיס מצטבר מ-1/1/2019, כמה מס הכנסה יִגָּבֶה ממנו בתלוש 5/2019?
א. 5,507 ₪
ב. 5,017 ₪
ג. 3,655 ₪
ד. 4,987 ₪
12.
גיטי, בת 34, נשואה ואם לילד שבשנת המס 2019 מלאו לו 16 שנים, התחילה לעבוד ב-1/7/2019 אצל מעסיקה ב"משכורת חלקית. בתחילת עבודתה מסרה למעסיק אישור תיאום מס מפקיד השומה. לפי האישור, עד שכר שנתי של 15,800 ₪ יש לנכות מס בשיעור 44%. מעבר לסכום זה, יש לנכות מס בשיעור מרבי. להלן רכיבי שכרה, בכל חודש מתחילת עבודתה ועד עד 12/2019:
אם המעסיק ניכה בכל חודש, מס לפי האישור, כמה מס הכנסה ינוכה ממנה, בתלוש 12/2019?
א. 1,606 ₪
ב. 1,503 ₪
ג. 1,564 ₪
ד. 747 ₪
13.
ב-6/2019 נִשְׁלְחָה גיטי לבריטניה, ע"י מעסיקה, למשך 4 יממות. הנסיעה לבריטניה וכל יְמֵי הַשְּׁהִיָּה בה היו הֶכְרֵחִיִּים לְיִיצּוּר הכנסתו של המעסיק (היתה זו נסיעתה הראשונה לחו"ל בשנת המס).
ההוצאות הַמּוּכָחוֹת שֶׁהוּצְאוּ בקשר לנסיעה לבריטניה:
1. כרטיס טיסה במחלקה ראשונה: 1,112 $
(כרטיס במחלקת עסקים באותה טיסה-1,033 $, מחיר כרטיס במחלקת תיירים באותה טיסה- 875$]
2. הוצאות לינה: 0$ (לא נדרשו הוצאות בשל לינה)
3. הוצאות אחרות: 169 $ בכל אחד מ-4 ימי הַשְּׁהִיָּה בבריטניה - סה"כ 676 $.
4. שכירת רכב בבריטניה: שְׂכִירַת רכב ל-4 ימים, במחיר 79 $ ליום - סה"כ 316 $.
גיטי הגישה את החשבון ואת כל המסמכים הנִדְרָשִׁים למעסיקה וזה הֶחְזִיר לה את כל ההוצאות.
מהו הסכום שיש לִזְקוֹף לשכרה של גיטי לצורך חישוב מס, בשל הנסיעה לחו"ל? [ למען הסר ספק, הכוונה היא לסכום שאינו מותר בניכוי עַל פִּי התקנות ]
א. 316 $
ב. 291 $
ג. 158 $
ד. 96 $
14.
מ-1/1/2019 הלל הוא עובד יצור בְּמִפְעָל תעשיה, בו מִתְקַיֶּמֶת עבודה במשמרות לעניין ס' 10 לפקודה (מעסיקו היחיד). הכנסתו הכוללת ממשכורת, בשנת המס 2019, הורכבה מהסכומים הבאים:
1. עבודה במשמרת הראשונה 41,241 ₪
2. עבודה במשמרת השניה 38,587 ₪
3. עבודה במשמרת השלישית 36,194 ₪
4. דמי נסיעות, דמי הבראה ושווי מתנות 5,086 ₪
מהו סכום הזיכוי ממס, בְּשֶׁל הכנסתו של הלל מעבודה במשמרות בשנת 2019, לפי ס' 10 לפקודה ולפי התקנות הנוגעות לעניין?
א. 11,980 ₪
ב. 5,788 ₪
ג. 11,280 ₪
ד. 11,217 ₪
15.
הלל, בן ה-54, עבד אצל מעסיקו היחיד במשכורת של 62,380 ₪ בחודש (הכנסתו היחידה בשנת 2019), עד שפרש מעבודתו ביום 31/10/2019. הלל הוא נכה 100% מלידה (נכות יציבה).
מהו הפטור המרבי לפי סעיף 9(5) לפקודה שהלל יכול לנצך בשנת המס 2019?
א. 513,000 ₪
ב. 73,800 ₪
ג. 615,600 ₪
ד. 623,800 ₪